根據審計署授權和甘肅省人民政府批準的審計計劃，2008年，甘肅省審計廳依照《中華人民共和國審計法》和有關國外貸援款協議的規(guī)定，對甘肅省執(zhí)行的19個國外貸援款項目2006年及2007年度項目執(zhí)行及財務收支情況進行了審計，并向國外貸援款機構出具了公證審計報告�，F根據審計署規(guī)定，將截至2008年9月底前的外資公證審計結果予以公告。
一、基本情況
2008年9月底以前審計的17個國外貸援款項目(11個貸款項目、6個贈款項目)，按貸款機構劃分，其中世界銀行項目7個，亞洲開發(fā)銀行項目3個，日本協力銀行貸款項目2個，全球環(huán)境基金贈款項目1個，外國政府贈款、援助和合作項目4個。17個項目計劃投資總額折合人民幣102.27億元(其中協議利用外資額47.74億元)，項目涉及農業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生等領域，截至2007年12月31日，項目累計完成投資額折合人民幣113.39億元(其中累計利用外資額31.41億元)。
截至2008年9月30日，審計資金總額19.10億元人民幣(其中外資9.31億元)。在已結束的審計項目中，除對亞洲開發(fā)銀行貸款公路發(fā)展項目抽查了11個子項目，抽查比例為69%外；其余16個項目審計覆蓋面均達到了100%。共出具審計公證報告17份(其中出具中英文報告13份，出具中文審計報告4份)，均為無保留意見的審計報告。
在審計組織方面，對相對獨立的審計項目由甘肅省審計廳直接進行審計。對縣級子項目多、覆蓋面大的審計項目，采取甘肅省審計廳統(tǒng)一組織，抽調市、縣審計人員組成審計組，并由甘肅省審計廳工程審計人員及外聘工程等專業(yè)技術人員參與的方式進行。由甘肅省審計廳負責進行審前調查，制定審計工作方案及實施方案；審計過程中，派審計人員深入各市進行督促檢查。審計結束后，由甘肅省審計廳負責統(tǒng)一匯總，提出處理意見和建議，并出具公證審計報告。在審計過程中，甘肅省審計廳重點檢查了國外貸、援、贈款項目執(zhí)行情況，資金的到位、使用和提款報賬情況，項目設備的采購、使用及保管情況，項目的各項惠民政策落實及績效情況，揭露項目執(zhí)行中存在的違反國家法律法規(guī)、國外貸(援、贈)款項目協定、資金使用不合規(guī)、管理不到位、損失浪費等問題以及內部控制中存在的重大缺陷。同時，注重從管理體制、機制上分析問題產生的原因，提出加強和改進管理的建議，促進項目執(zhí)行單位規(guī)范項目和財務管理，提高利用外資質量，防范外債風險。
審計結果表明，由于外資項目主管單位和執(zhí)行單位的共同努力，再加上每年定期的公證審計，大部分項目執(zhí)行單位能夠認真執(zhí)行國家財經法規(guī)和貸援款協議，真實、公允地記錄和反映項目經營活動，保證了項目的順利實施。項目單位內部控制制度比較完善，項目管理逐步規(guī)范，項目效益逐年提高，在促進我省教育衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、生態(tài)環(huán)境的改善、水資源的合理利用、全省經濟社會又好又快發(fā)展、人民生活水平逐步提高等方面發(fā)揮了積極作用。
例如，由張掖小孤山水電有限責任公司實施的亞行貸款甘肅清潔能源開發(fā)項目，總投資為70100萬元，主體工程于2003年10月開工建設，首臺機組于2006年5月12日投產發(fā)電，同年7月29日3臺機組全部投產發(fā)電。工期比設計提前4個月，比亞行確定的工期提前一年半。工程總投資65000萬元人民幣，比概算總投資70100萬元節(jié)省投資5100萬元。小孤山水電站自投產發(fā)電以來，機電設備滿負荷運行狀況良好，2007年實際發(fā)電量達到4.8億千瓦時，超設計發(fā)電量21.2%，達到了設計技術要求。年實現售電收入8000萬元,利稅達到2500萬元以上。該項目的投產發(fā)電，緩解了項目所在地電力供需的緊張狀況，促進了當地經濟的發(fā)展。又如，我省世行貸款基本衛(wèi)生服務項目及英國政府贈款基本衛(wèi)生服務支持項目總投資16141萬元，實施期為1998年10月自2007年6月。項目自1998年啟動以來，通過衛(wèi)生廳、財政廳及項目實施縣等部門的共同努力，項目進展順利，極大地改善了項目地區(qū)基層衛(wèi)生服務機構的基礎設施建設，提高了服務能力，有效解決了農民群眾看病難的問題，推動了當地醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。世界銀行發(fā)展研究小組對甘肅省衛(wèi)生Ⅷ項目進行的評價結果是：“衛(wèi)生Ⅷ項目非常成功地實現了目標”。
二、審計發(fā)現的主要問題
審計中，發(fā)現有些項目在財務核算、資金管理和項目實施中存在以下問題。(一)征地拆遷費超概算問題。存在此問題的有1個項目，占項目總數的5.88%，征地拆遷費超支3.9億元。(二)固定資產管理不善和處理不規(guī)范問題。有4個項目不同程度地存在這一問題，占項目總數的23.53%，涉及金額3467.5萬元。(三)欠繳或多繳營業(yè)稅及其他稅金問題。有3個項目存在未及時繳納代扣代繳稅金、應繳未繳、欠繳或多繳營業(yè)稅的問題，占項目總數的17.65%，涉及金額2996.83萬元。(四)少計收入問題。有2個項目存在少計罰款、違約金收入、采沙及利息收入的問題，占項目總數的11.76%，涉及金額1129.74萬元。(五)未核減建設項目外投資問題。有1個項目在概算中列有不需建設的工程，且未按有關規(guī)定報審批部門調整項目概算，占項目總數的5.88%，涉及金額960.00萬元。(六)國內配套資金未及時、足額到位問題。存在此問題的有4個項目，占項目總數的23.53%，涉及金額819.86萬元。(七)由于設計缺陷，導致多支付工程款，形成項目建設中的損失浪費問題。有2個項目因設計缺陷造成項目執(zhí)行中多支付工程款問題，占項目總數的11.76%，涉及金額565.6萬元。(八)多計工程價款問題。有1個項目因工程量計算有誤導致多計工程價款，占項目總數的5.88%，涉及金額432.67萬元。(九)其他問題。在項目執(zhí)行中存在一些項目建設進度、提款報賬速度緩慢，項目實施中未嚴格按照計劃執(zhí)行，項目建設后期管理維護工作不到位等問題，影響了項目建設的進度和效益的充分發(fā)揮。
三、審計發(fā)現問題的處理和整改情況
針對審計發(fā)現的問題，甘肅省審計廳已依法出具審計報告，對有關單位提出了審計意見，對于違反國家規(guī)定的問題，依法下達了審計決定書，進行了認真處理。
對于審計發(fā)現的問題，各項目單位高度重視，按照審計決定和審計意見，認真組織整改。截至2008年底，大部分問題已整改到位，其余問題正在整改當中。
一是對于項目超概算問題，有關項目單位在認真清理核實的基礎上，已報項目主管部門，及時進行了概算調整工作。
二是對于固定資產管理不善和處理不規(guī)范的問題，相關項目單位已調整了賬務，補齊了手續(xù)，及時進行了清理。
三是欠繳或多繳營業(yè)稅及其他稅金2996.83萬元的問題，項目單位已按稅法規(guī)定進行了糾正。
四是對于少計的罰款、違約金及利息收入1129.74萬元的問題，項目單位經批準后將做賬務調整。
五是對于未核減建設項目外投資960.00萬元的問題，項目單位已作了核減。
六是對于未及時、足額到位的819.86萬元配套資金的問題，現已有378萬元配套到位，整改率為46.11%。
七是對于多支付工程款，形成項目建設中損失浪費的問題，有關項目單位在報審批部門批準后調整項目概算支出，并保證在今后項目立項設計時避免此類問題的發(fā)生。
八是多計工程價款432.67萬元的問題，項目單位將在以后的工程款中予以沖減。
四、審計成果利用
截至2008年底，甘肅省審計廳向省委、省政府報送有關國外貸援款項目的審計調研及審計要情4篇，引起了省委、省政府的高度重視。如報送的《關于亞行貸款甘肅清潔能源開發(fā)項目張掖小孤山水電站建設情況的審計調查》、《加強國際融資與合作共同打造亞行貸款清潔能源樣板工程》、《衛(wèi)生Ⅷ項目及衛(wèi)生Ⅷ支持項目成效顯著》等審計調研和審計要情，向省委、省政府如實反映我省外資運用情況和存在的問題，省政府主要領導作出批示，要求有關單位認真進行整改。同時，審計署在上報黨中央、國務院的審計簡報中也引用了我省世行貸款基本衛(wèi)生服務項目、英國政府贈款基本衛(wèi)生服務支持項目進展情況及取得的成效，并對甘肅省審計廳的國外貸援款項目的公證審計工作給予了充分肯定。
二○○九年四月十三日
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